Криптовалюта в Грузии: благоприятное для криптовалют направление с налоговыми льготами

Налогообложение доходов, полученных грузинскими компаниями и ИП в криптовалюте, имеет ряд особенностей:

• Налог на прибыль для компаний: Прибыль, полученная компанией от продажи криптовалюты, подлежит обложению корпоративным налогом. Ставка налога на прибыль в Грузии составляет 15 %, однако действует так называемая «эстонская модель» налогообложения. Это означает, что налог уплачивается не с ежегодной прибыли, а только в момент ее распределения, например, при выплате дивидендов. Сами дивиденды также облагаются налогом у источника выплаты по ставке 5 %. Такая система налогообложения является привлекательной для компаний, работающих с криптовалютой, поскольку позволяет реинвестировать прибыль в развитие бизнеса без немедленной уплаты налога.
• Налог на доходы физических лиц для ИП: Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от операций с криптовалютой, вероятно, будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Стандартная ставка этого налога составляет 20 %. Однако для индивидуальных предпринимателей может быть доступен льготный режим налогообложения для малого бизнеса, предусматривающий уплату 1 % или 3 % от оборота в зависимости от его размера. Следует учитывать, что некоторые источники указывают на возможные ограничения применения этого режима к доходам от «валютных операций», к которым может быть отнесена торговля криптовалютой. Этот вопрос требует дополнительного уточнения.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Операции по продаже криптовалюты, то есть ее обмен на национальную или иностранную валюту, освобождены от уплаты НДС как для юридических, так и для физических лиц. Однако товары и услуги, которые приобретаются за криптовалюту, облагаются НДС в стандартном порядке, действующем в Грузии (в настоящее время 18 %). Услуги по предоставлению вычислительной мощности для майнинга криптовалют при экспорте за пределы Грузии также не облагаются НДС, в то время как оказание таких услуг внутри страны подлежит обложению НДС. Освобождение от НДС операций по обмену криптовалюты на фиат является важным преимуществом для бизнеса, принимающего криптоплатежи, так как снижает налоговую нагрузку при конвертации полученных средств.
• Декларирование доходов: Доходы, полученные в криптовалюте, должны быть задекларированы в грузинских лари по рыночному курсу, установленному на дату получения средств. Для целей налогообложения крайне важно вести точный учет всех криптовалютных транзакций, включая даты, суммы, курсы обмена и идентифицировать контрагентов. Существуют специализированные сервисы и программное обеспечение, которые могут помочь в учете и подготовке налоговой отчетности по криптовалютным операциям. Соблюдение требований по учету и декларированию криптовалютных доходов является обязательным для избежания проблем с налоговыми органами.

Официальные разъяснения налоговых органов Грузии

Основным официальным разъяснением по вопросам налогообложения криптовалют в Грузии на данный момент является публичное решение Министерства финансов Грузии от 28 июня 2019 года № 201. В этом документе разъясняются основные принципы налогообложения операций с криптовалютами, в том числе освобождение от подоходного налога для физических лиц при продаже криптовалюты и освобождение от НДС операций по ее обмену на фиатные деньги. Также в решении затрагиваются вопросы налогообложения деятельности по майнингу криптовалют. Учитывая динамичное развитие законодательства в сфере криптовалют, рекомендуется отслеживать возможные новые официальные разъяснения и руководства от Налоговой службы Грузии.