Налогообложение компаний в виртуальной зоне Грузии

Одним из наиболее привлекательных аспектов виртуальной зоны Грузии является льготная система налогообложения для компаний, ориентированных на экспорт IT-услуг.

Основное преимущество заключается в нулевой ставке корпоративного налога на прибыль, полученную от предоставления IT-услуг или продажи IT-продуктов иностранным клиентам, находящимся за пределами Грузии. Это означает, что если ваша IT-компания разрабатывает программное обеспечение или предоставляет другие IT-услуги для зарубежных заказчиков, то прибыль от этой деятельности не будет облагаться корпоративным налогом в Грузии.

Аналогично, экспорт IT-услуг компаниями с статусом виртуальной зоны освобождается от налога на добавленную стоимость (НДС). Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18 %, поэтому данная льгота представляет собой существенное снижение налоговой нагрузки для экспортёров IT-услуг.

Налог на дивиденды для нерезидентов также является весьма привлекательным. При выплате дивидендов акционерам, не являющимся резидентами Грузии (как физическим, так и юридическим лицам), применяется ставка налога в размере всего 5 %. Этот налог уплачивается компанией в момент выплаты дивидендов в государственный бюджет. Примечательно, что если доход компании распределяется не в форме стандартных дивидендов, а иным способом, предусмотренным законодательством, то уплата этого 5 % налога в Грузии может быть исключена.

Следует учитывать особенности налогообложения при работе с резидентами Грузии. Как правило, компании, имеющие статус виртуальной зоны, не предназначены для ведения бизнеса с местными клиентами. Если же компания с таким статусом начинает работать с грузинскими клиентами и получать от них доход, то этот доход будет облагаться стандартными налогами Грузии: корпоративным налогом по ставке 15 % и НДС по ставке 18 %. В некоторых случаях ведение значительного объема бизнеса с местными клиентами может даже привести к потере статуса виртуальной зоны.

Несмотря на освобождение от НДС на экспортные операции, компании, имеющие статус виртуальной зоны, имеют право добровольно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Грузии. Это может быть выгодно в тех случаях, когда компания осуществляет закупки товаров или услуг у других плательщиков НДС в Грузии и хочет иметь возможность возмещать уплаченный НДС.

Для наглядности основные ставки налогов для компаний в виртуальной зоне Грузии представлены в таблице ниже: